税局要资产减值损失证明_顾问费用个税怎么算

内容来源：银行存款证明所属栏目：新闻看点最后更新：6小时前

税局要资产减值损失证明

收不回的应收账款能否税前扣除？一文详解 🔍 情况一：客户倒闭或无力偿还客户破产清算、注销或吊销个人因死亡或失踪（需公安机关证明） 🔍 情况二：客户拖欠款项超一年，金额不超五万或万分之一收入总额客户正常经营，但拖欠款项拖欠超一年单笔数额不超五万或不超企业年度收入总额万分之一 🔍 情况三：客户拖欠款项超三年客户正常经营，但拖欠款项拖欠超三年 🔍 小贴士：对于情况二和情况三，不需要找税务师事务所出具资产减值损失鉴证报告哦！只要纳税人自行出具书面申明，注明损失由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实，并留存备查即可。 🔍 政策依据：根据国家税务总局公告2011年第25号，《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失的确认需要以下相关证据材料的支持：相关事项合同、协议或说明债务人破产清算，需有人民法院的破产、清算公告诉讼案件，需提供人民法院的判决书、裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者是法院终止执行的法律文书债务人停止营业，需提供工商部门注销、吊销营业执照证明债务人死亡、失踪，需有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明债务重组，需提供债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的，需提供债务人受灾情况说明以及放弃债权申明 💡 企业逾期三年以上的应收款项已作为损失处理的，可以认定为坏账损失，但需要说明情况，并出具专项报告。 💡 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，已经作为损失处理的，也可以认定为坏账损失，但同样需要说明情况，并出具专项报告。结尾：根据国家税务总局的相关公告，企业在申报应收账款税前扣除时，需要提供充分的相关证据材料。对于逾期三年以上或逾期一年且金额不超过一定数额的应收款项，企业可以将其作为坏账损失进行扣除。但在申报过程中，还需要说明情况并出具专项报告。希望以上政策解读能够对大家有所帮助！

📈年底财务必备：6大会计分录与税务指南 🎯 年底了，财务室里充满了忙碌与焦虑。但别担心，这里有你需要掌握的会计分录和税务指南，帮你轻松应对年底关账！ 📜 分录一：结转全年净利润借：本年利润 200W 贷：利润分配-未分配利润 200W 如果亏损，则做相反的会计分录。 📜 分录二：计提法定盈余公积金借：利润分配-提取法定盈余公积 20W 贷：盈余公积-法定盈余公积 20W 📜 分录三：计提任意盈余公积金借：利润分配-提取任意盈余公积 10W 贷：盈余公积-任意盈余公积 10W 📜 分录四：计提坏账准备金借：资产减值损失 10W 贷：坏账准备 10W 📜 分录五：计提向股东分配的红利借：利润分配-应付股利 10W 贷：应付股利-股东 10W 📜 分录六：结转“利润分配”明细科目余额借：利润分配-未分配利润 40W 贷：利润分配-提取法定盈余公积 20W 利润分配-提取任意盈余公积 10W 利润分配-应付股利 10W 📋 税务申报小贴士：个人所得税：每月15号前申报。增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加：每月15号前申报。印花税：月底时申报一次（当月申报，无则不报）。房产税、土地使用税：每年4月15号前、10月15号前申报。具体申报期限可能因地区而异，请按单位主管税务局要求进行。车船使用税：每年4月份申报缴纳。具体申报期限可能因地区而异，请按单位主管税务局要求进行。零申报：即使没有发生税金，也要按时进行零申报。申报方式：可选择网上申报或上门申报。网上申报需登录当地地税局网站，进入纳税申报系统进行操作；上门申报则需填写纳税申报表并报送主管税务局。 📚 最后，推荐几个提升会计技能的实用工具：加图会计——提供真账实训系统，案例源于实际工作，学以致用。会计说——获取最新会计资讯和趋势，深度解析行业观点。每日一税——每天推送财税知识案例，适合碎片化学习。 🎉 祝大家年底关账顺利，未来更上一层楼！

📊 公司年度会计中的坏账准备详解 📊 坏账准备是会计中的一个重要概念，它基于谨慎性原则，对企业的应收款项进行估计，预测未来可能无法收回的部分。这并非实际发生的坏账损失，而是一种预测。 🚫 企业计提的坏账准备在当期所得税前是不允许扣除的。在汇算清缴所得税申报时，需要调增计入当期资产减值损失的坏账准备金额。 💼 实际发生的坏账损失则可以税前扣除。根据《企业所得税法》第十条规定，未经核定的准备金支出不得扣除。这意味着，只有当有确凿证据证明应收账款无法收回时，才能进行税前扣除。 📑 关于资产损失确认的证据，可以参考国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等相关规定。这些规定详细说明了资产损失确认的具体要求和流程。 📌 总之，坏账准备是会计估计的一部分，企业在处理时应严格遵守相关税收法规，确保合规操作。

📈本年利润结转全攻略📊 1️⃣ 结转主营业务成本：将主营业务成本从贷方转入本年利润。 2️⃣ 销售费用、管理费用、财务费用：借记本年利润，贷记相关费用科目。 3️⃣ 税金及附加：借记本年利润，贷记相关税金科目。 4️⃣ 资产减值损失：借记本年利润，贷记相关资产减值损失科目（反之亦然）。 5️⃣ 所得税费用：借记本年利润，贷记所得税费用科目。 6️⃣ 营业外支出：借记本年利润，贷记相关营业外支出科目。 7️⃣ 以前年度损益调整：借记以前年度损益调整，贷记利润分配——未分配利润。 8️⃣ 结转本年利润：年度终了，将全年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”科目。 9️⃣ 提取盈余公积：法定盈余公积=税后利润×10%，任意盈余公积=税后利润×公司规定比例。 🔟 利润分配：损益结转后，如果本年利润科目余额在贷方，证明企业盈利；在借方，则代表经营亏损。计算可供分配利润，提取盈余公积，分配利润或股利，最后结转利润分配。通过以上步骤，企业可以完整地进行本年利润的结转和会计处理，确保财务报告的准确性。

📖初级会计备考每日一练 1. 🤔下列业务中，不会引起所有者权益总额发生变动的有（）。 A. 宣告分配现金股利 B. 注销库存股 C. 提取盈余公积 D. 资本公积转增资本 2. 🤔下列各项中，属于其他应付款的有（）。 A. 短期租入固定资产每月计提的租金 B. 租入包装物租金 C. 收取的包装物押金 D. 为职工垫付的水电费 3. 🤔下列各项中，会导致企业固定资产账面价值减少的事项有（）。 A. 计提固定资产折旧 B. 盘盈固定资产 C. 确认固定资产减值损失 D. 处置固定资产 4. 🤔下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（　　）。 A. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税 B. 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税 C. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 D. 纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 5. 🤔下列情形中，可以申请行政复议的有（　　）。 A. 甲对市场监督管理局暂扣执照的处罚不满 B. 乙对公安机关作出的冻结财产的措施不服 C. 丙对社保局没有依法发放社会保险金不满 D. 丁对财政局作出的对其职工予以撤职处分的决定不服 6. 🤔在计算个体工商户生产经营所得应纳的个人所得税时，不允许在个人所得税税前扣除的项目有（　　）。 A. 被没收的财物、支付的罚款 B. 某品牌推广的赞助支出 C. 个体工商户业主用于家庭的支出 D. 支付给从业人员的合理工资

📈 18个损益类科目，轻松掌握！损益类科目，简单来说就是损失和收益的科目，它们直接影响本年净利润。💡 ✅ 损益类的费用类科目包括：主营业务成本其他业务成本营业外支出税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失信用减值损失所得税费用研发费用 ✅ 损益类的收入类科目包括：主营业务收入其他业务收入营业外收入公允价值变动损益投资收益资产处置损益其他收益准备考25年初级会计的小伙伴们，一定要记住这些科目哦！📖

📈利润表计算三步法📊 利润表的计算其实并不复杂，只需三步就能搞定！👇 1️⃣ 营业利润计算：首先，我们要从营业收入中减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、研发费用、财务费用、资产减值损失和信用减值损失。然后，加上其他收益、投资收益、公允价值变动损益和资产处置收益。💼 2️⃣ 利润总额计算：接下来，将营业利润加上营业外收入，再减去营业外支出，就能得到利润总额啦！💼 3️⃣ 净利润计算：最后一步，用利润总额减去所得税费用，就能得到净利润啦！💼 简单三步，轻松搞定利润表！是不是很简单呢？😉

📈 净利润计算全解析 📈 净利润的计算其实并不复杂，但需要一步步拆解。让我们从最基础的开始，逐步理解净利润是如何计算的。首先，我们需要知道利润总额是如何计算的。利润总额是营业利润加上营业外收入，再减去营业外支出。营业利润则是主营业务收入减去主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、资产减值损失，再加上公允价值变动收益和营业外收入，再减去营业外支出。净利润的计算公式有两个：一个是直接相减，净利润 = 利润总额 - 所得税费；另一个是通过所得税率计算，净利润 = 利润总额 * 所得税率。所得税费用的计算稍微复杂一些。它等于应交所得税加上递延所得税负债，再减去递延所得税资产。应交所得税则是应纳税所得额乘以当期适用的所得税税率。应纳税所得额则是税前会计利润加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额。通过这些公式，我们可以清晰地看到净利润的计算过程，虽然看起来有些复杂，但每一步都有其逻辑和意义。希望这些信息能帮助你更好地理解净利润的计算方法。

全球最低税立法模版发布 beps 2.0(16):全球最低税立法模版终于发布! 经合组织终于在2021年12月20日发布了beps 2.0支柱二(全球最低税)的立法模版(model rules),比原来预计的时间晚了一个月.kc国际税这两天对着这个70页的模版疯狂学习,并与四大事务所的专家展开了交流.虽然模版已经比去年公布的蓝图简单,但是对跨国企业及税务人员挑战还是较大. 国家税务总局对支柱二立法非常重视,仅仅两天后就公布了立法模版的中文翻译版,有兴趣的粉丝们请到税总的网站自行下载阅读.为了把握政策的准确性,我们只学习英语原版的模版,如果后续解读支柱二的政策对专有名词的翻译与税总的不一致,请多多见谅. 在解读这一份模版前,对全球跨国企业及税务专家而言,这一份立法模版的意义在哪儿? 一,明确规则的适用范围敲定什么企业需要缴纳全球最低税,什么企业可以得到豁免. 二,敲定全球最低税的计算细则虽然全球最低税率定为15%,但是具体应如何计算?以中国为例,即使税率是25%,有一些收入是免税的(比如来自境内的股息收入),有一些费用是不能抵扣的(比如罚款或超额招待费),有一些会计及税务处理不一样而造成递延所得税影响(比如资产减值损失),这些考虑在立法模版都得到一一的确认. 三,规定企业及税务特殊情况的处理方式对于企业进行收购,处置和合资企业进行特别规定;对于全球一些特殊税制如何进行处理. 四,确定全球最低税的缴税方式立法模版确认了全球最低税究竟是谁来缴,怎么缴,根据目前规则缴税不足又如何处理. 五,落实全球最低税的征管规则及过度规则即使各国对全球最低税进行立法也无法保证有效实施,因此立法模版也对相关征管进行了明确规定,比如信息报告要求.由于全球最低税规则复杂,规则为了有效实施也考虑了安全港(safe harbour)规则,也就是说什么情况下全球最低税可以不适用. 六,2023年肯定要实施全球最低税过去很多专家不看好经合组织能够推动全球最低税的落实,但随着特朗普下台后美国对税务政策的改变,终于促成了今年7月份g20敲定2023年实施全球最低税.但是,实施全球最低税要有具体规则,要有具体的立法条文,所以随着这次立法模版的公布,把最后一道的实施环节都打通了,2023年实施全球最低税已经是铁板钉钉的事. 待发布完赞比亚铜矿系列后就会启动模版解读工作,敬请期待! #税务筹划 2021-12-24

📊 商誉减值测试的步骤与税务处理 📊 🔍 商誉减值测试的基本要求：商誉减值测试需要结合相关资产组或资产组组合进行。 📝 商誉减值测试的基本步骤：首先，对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与账面价值比较，确认减值损失。接着，对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，比较其账面价值（包括商誉的账面价值）与可收回金额。如果可收回金额低于账面价值，则确认商誉的减值损失。然后按比例抵减其他资产账面价值。 📈 应交税费（增值税会计处理）：增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置多个明细科目，如应交增值税、未交增值税、预交增值税等。根据不同业务类型进行账务处理，包括资产或接受劳务、销售、差额征税等。 📚 通过以上步骤，可以准确地进行商誉减值测试和增值税的会计处理。